211 - Peněžní prostředky v pokladně

21.2.2018, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 5 minut

211 – Peněžní prostředky v pokladně

Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová

Účtuje se zde o stavu a pohybu hotovosti na základě pokladních dokladů, o stavu a pohybu šeků přijatých místo hotových peněz, poukázek k zúčtování (například poukázky na odběr zboží, služeb). Součástí pokladní hotovosti jsou nasáčkované výplaty, depozita, pokud nebyly ve výplatní den předány příjemcům. Na analytických účtech se vede stav a pohyb valut, šeků, poukázek k zúčtování znějících na cizí měnu odděleně podle jednotlivých měn. Pokud jsou používány i cizí měny, musí být účetnictví vedeno v českých korunách i cizích měnách.

Směrnice: Evidence valutových a devizových operací, Zásady vedení pokladny, Pracovní cesty a cestovní náhrady, Platební karty

§ 24 až § 27, § 29, § 30 ZoÚ, § 12, § 12a a § 60 vyhlášky č. 500/2002 Sb., ČÚS 006, 007, 016, 018, 019

Rozvaha: Aktiva: C. IV.1. – Peněžní prostředky v pokladně

Č.	Do	Text	MD	D	Poznámka, tip, doporučení
1.	P	Příjem hotovosti do pokladny podle příjmového pokladního dokladu (z peněžních prostředků na účtech)	211	261	Na analytických účtech se vede stav a pohyb valut, šeků, poukázek k zúčtování znějících na cizí měnu odděleně podle jednotlivých měn.
2.	P	Nákup za hotové:			ČÚS 016
		a) materiálu k okamžité spotřebě	501	211
		b) materiálu, zboží na sklad, event. do prodejny (účtování o zásobách způsobem A)	111, 112, 131, 132	211
		c) materiálu (účtování o zásobách způsobem B)	501	211
		d) zboží (účtování o zásobách způsobem B)	504	211
		e) služeb	518	211
		f) cenin	213	211
		g) dlouhodobého nehmotného majetku	01x, 041	211
		h) dlouhodobého hmotného majetku	02x, 042, 031	211
		i) dlouhodobého finančního majetku	06x	211
		j) krátkodobého finančního majetku	25x	211
3.	P	Prodej za hotové (podle příjmového pokladního dokladu, faktury, paragonů):
		a) výrobků	211	601	ČÚS 019
		b) zboží	211	604
		c) služeb	211	602
		d) dlouhodobého majetku, materiálu	211	641, 642
4.	P	Vztahy se zaměstnanci a společníky:
		a) výplata zálohy zaměstnanci na nákup za hotové nebo na výdaje na pracovní cestu	335	211	ČÚS 017
		b) vrácení zálohy zaměstnancem	211	335
		c) výplata zálohy společníkovi na nákup za hotové nebo na výdaje na pracovní cestu	355	211
		d) vrácení zálohy společníkem	211	355
		e) výplata cestovních náhrad zaměstnancům	333, 512	211
		f) výplata cestovních náhrad společníkům	365 512	211
		g) výplata mezd zaměstnancům	331	211
		h) výplata mezd společníkům	366	211
		i) úhrada služeb	5xx	211
5.	P	Převody hotovosti:			ČÚS 016
		a) odvod hotovosti do banky (spořitelních a úvěrních družstev) nebo převod do jiné pokladny (výdajový pokladní doklad)	261	211
		b) příjem hotovosti při výběru z banky (spořitelních a úvěrních družstev) nebo z jiné pokladny (příjmový pokladní doklad)	211	261
6.	P	Inkaso pohledávek a úhrady dluhů v hotovosti:
		a) inkaso pohledávky	211	311, 315, 378
		b) úhrada dluhu	321, 325, 379	211
		c) přijatá záloha (závdavek)	211	324, 475	DPH u záloh (závdavků) není na tomto účtu řešena. Účtování záloh (závdavků) včetně DPH je podrobně uvedeno u účtu 324.
		d) poskytnutá záloha (závdavek)	314	211	DPH u záloh (závdavků) není na tomto účtu řešena. Účtování záloh včetně DPH je podrobně uvedeno u účtu 314.
		e) vrácení přeplatku zálohy (závdavku) na DHM, DNM, zásoby	211	051, 052, 15x
		f) poskytnutí zálohy (závdavku) na DNM, DHM, zásoby	051, 052, 15x	211
7.	P	Vklad hotovosti individuálním podnikatelem z osobního majetku	211	491	ČÚS 018
8.	P	Výběr hotovosti podnikatele pro osobní spotřebu	491	211
9.	P	Příjem daru v hotovosti	211	668	§ 33 vyhlášky č. 500/2002 Sb., ČÚS 019

…

DANĚ, ÚČETNICTVÍ, MZDY
z pohledu KONTROL

211 - Peněžní prostředky v pokladně